רכשתם דירה להשקעה בארה"ב? השקעתם באג"ח או במניות בארה"ב? משקיעים- הכתבה הזו בשבילכם

בארה"ב, להבדיל מישראל, ישנו מס עיזבון על הנכסים בעת ההורשה.

מס העיזבון המוטל על הירושה מגיע לשיעור של כ- 40% (!) כאשר ישנה תקרת פטור בגינה לא יוטל מס עיזבון העומדת על סך של 60 אלף $ בלבד ולגבי מי שהינו תושב ארה"ב תקרת הפטור עומדת על סך של 5 מיליון $.
מס העיזבון חל על כל מי שמשקיע בארה"ב גם אם הוא תושב ישראל ואינו חי בארה"ב. כלומר, גם מי שאינו תושב ארה"ב והשקיע במהלך חייו בארה"ב יהיה חייב במס עיזבון בעת פטירתו בשיעור של 40%, על הנכסים ששוויים עולה על תקרת הפטור, כאמור לעיל, כדוגמת: חשבונות בנק, נכסי מקרקעין, מניות, אג"ח, קרנות וכד'.
מסיבה זו משקיעים רבים מנסים למצוא פתרונות יצירתיים לחיסכון במס העיזבון המוטל על יורשיהם בעת פטירתם.

אחד הפתרונות המוצעים כיום בשוק הינו כלי ביטוח החיים.
למעשה המשקיע מבטח באמצעות ביטוח החיים את סכום מס העיזבון בו יורשיו עתידים לחוב בעת פטירתו על כלל נכסיו ובכך מקנה ליורשיו את הזכות לקבל את החזר המס שישולם על ידם בארה"ב מאת חברת הביטוח בה ביטח את עצמו.
אם כן, לרוב סכום הביטוח שיבטח המשקיע יהא בגובה מס העיזבון הצפוי, אך לא רק, שכן אם יהיה מעוניין בכך יוכל לבטח סכום העולה על גובה מס העיזבון ובכך ייזכה את יורשיו בכספים נוספים הפטורים ממס. שהרי כידוע קבלת כספי ביטוח פטורים מכל מס.
מכאן שבעת פטירת המשקיע, שביטח את עצמו בביטוח חיים, יורשיו יידרשו לשלם מס עיזבון בגין ירושתם בארה"ב ובמקביל יהיו זכאים לקבלת כספי הביטוח פטורים מכל מס ובכך למעשה יושבו להם כספי המיסים ששילמו בארה"ב בעת פטירת המוריש. כמובן שככל והמשקיע ביטח את עצמו בכספים נוספים, מעבר לגובה מס העיזבון, אזי שיזכו לקבלתם גם כן בפטור ממס.
הפתרון המוצע בכתבה למעשה מבטיח למוריש שיורשיו לא ייפגעו בעת ההורשה ובכך את שלמות הירושה והוודאות הפיננסית הנובעת מכך. מעבר לכך, ביטוח החיים מקנה למשקיע בארה"ב להשקיע בחופשיות מבלי לחשוש מפגיעה בשווי נכסיו בעתיד.

כמובן שאותו משקיע שיעשה ביטוח חיים יהא חייב בתשלום פרמיה חודשית/ שנתית והדבר צריך לבוא בחשבון, כי יש לכך משמעות כלכלית, אך לרוב אצל משקיעים בסדר גודל של מעל 60 אלף $ (שכאמור זו תקרת הפטור ממס עיזבון בארה"ב ובהשקעות הקטנות מתקרת הפטור אין טעם בעריכת ביטוח חיים ) הדבר כדאי בכל מקרה ויוטב שיפעלו לכך מוקדם ככל הניתן.

שאלת קורא:
אני תושב ישראל ורכשתי דירה להשקעה בארה"ב בשווי 500 אלף $, האם אהיה חייב במס עיזבון בעת פטירתי?
תשובה:
בהחלט כן. מס העיזבון שיחול על יורשייך בעת הפטירה יהא בגין הסכום שמעל תקרת הפטור של 60 אלף $ קרי, על סך של 440 אלף $ ובשיעור של 40 %. מכאן שמס העיזבון שיוטל בארה"ב על הדירה, טרם תועבר ליורשייך, יהא 176,000$ וכך גם לגבי כל נכס אחר ככל ויש בבעלותך בארה"ב.